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财政学是经管类众多本科专业的核心课程。《财政学（第二版）》采用财政学界公认的“财政理论基础—财政支出—财政收入—财政管理与政策”的框架结构，全面准确地阐述财政领域的基础知识、基本理论与基本技能。全书内容包括市场经济条件下的财政职能、财政支出、财政收入、税收原理、税收制度与税收管理制度、货物和劳务税、所得税、财产税、资源税与行为税、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策、开放经济条件下的财政问题等。《财政学（第二版）》特色在于突出培养应用型经管类人才的财税实践技能，探索应用型经管类人才培养所需的财税知识体系，用较大篇幅突出介绍实际工作中经常用到的税收知识，体现出极强的应用性和实用性的特色。《财政学（第二版）》内容较新，截至2019年4月财税实践中的很多新法规、新案例、新数据等都在《财政学（第二版）》中得到体现。 《财政学（第二版）》既可作为经济管理类和公共管理类本科生的教材，也可作为其他相关人员的教材和参考读物。 《财政学（第二版）》对应的电子课件、习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可扫描前言中的二维码获取。

目    录

章  财政概论   1

节  财政及其特征   1

一、从财政现象谈起   1

二、财政的产生和发展   2

三、财政的一般概念   4

四、公共财政的基本特征   6

第二节  政府与市场   7

一、效率与公平   7

二、资源配置的两种方式   9

三、市场失灵及其表现   9

四、政府失灵及其表现   11

五、政府与市场的基本分工   13

第三节  财政的职能   13

一、资源配置职能   13

二、收入分配职能   16

三、经济稳定职能   17

本章小结   19

课后习题   19

案例分析   20

第二章  财政支出   24

节  财政支出概述   24

一、财政支出的含义、原则和分类   24

二、财政支出范围与财政支出规模   31

三、财政支出效益分析   35

第二节  购买性支出   36

一、消费性支出   36

二、投资性支出   37

三、政府采购制度   40

第三节  转移性支出   44

一、社会保障支出   44

二、财政补贴   49

三、税收支出   51

本章小结   52

课后习题   53

案例分析   55

第三章  财政收入   57

节  财政收入概述   57

一、财政收入的含义   57

二、财政收入分类的依据   58

三、财政收入的分类   59

第二节  财政收入规模   61

一、财政收入规模的含义   61

二、财政收入规模的衡量指标   62

三、影响财政收入规模的因素   63

四、我国财政收入规模分析   66

第三节  财政收入结构   69

一、财政收入分项目构成   69

二、财政收入所有制构成   69

三、财政收入部门构成   70

本章小结   71

课后习题   72

案例分析   73

第四章  税收原理   76

节  税收概述   76

一、税收的基本概念   76

二、税收的特征   78

三、税收的分类   79

第二节  税收原则   81

一、税收原则主要观点阐述   81

二、现代西方税收原则   83

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现   86

第三节  税收负担与税负转嫁   87

一、税收负担   87

二、税负转嫁   89

第四节  税收效应   95

一、税收宏观作用机制   95

二、税收微观作用机制   96

本章小结   97

课后习题   98

案例分析   99

第五章  税收制度与税收管理制度   100

节  税收制度   100

一、税收制度的内涵   100

二、税收制度的要素   101

三、税收制度的类型   103

四、税收制度的发展   104

五、税制结构   106

第二节  税收管理制度   109

一、税收管理制度的概念及分类   109

二、税收管理制度的功能   109

三、税收征收管理制度的主要内容   110

本章小结   113

课后习题   114

案例分析   115

第六章  货物和劳务税   118

节  货物和劳务税概述   118

一、货物和劳务税的概念   118

二、货物和劳务税的特点   119

第二节  增值税   119

一、增值税概述   119

二、增值税的纳税人   121

三、增值税的征税范围   122

四、增值税税率   123

五、增值税应纳税额的计算   125

六、增值税出口退(免)税   130

七、增值税的征收管理   132

八、增值税减免税   133

第三节  消费税   134

一、消费税概述   134

二、消费税的纳税人   135

三、消费税的税目和税率   135

四、消费税应纳税额的计算   137

五、消费税出口退(免)税   142

六、消费税的征收管理   144

第四节  车辆购置税   145

一、车辆购置税的概念   145

二、车辆购置税的纳税人   145

三、车辆购置税的征税范围   146

四、车辆购置税应纳税额的计算   146

五、车辆购置税纳税期限   147

六、车辆购置税的纳税地点   147

七、车辆购置税的免税规定   147

第五节  关税   148

一、关税概述   148

二、关税的征税对象和纳税义务人   149

三、进出口税则   149

四、关税应纳税额的计算   150

五、关税的征收管理   151

六、行李和邮递物品进口税   151

本章小结   152

课后习题   153

案例分析   156

第七章  所得税   158

节  所得税概述   158

一、所得税的特征   158

二、所得税的作用   159

三、所得税的分类   159

第二节  企业所得税   159

一、企业所得税的概念   159

二、企业所得税的纳税人   160

三、企业所得税的税率   160

四、企业所得税的计算   160

五、特别纳税调整   167

六、企业所得税的税收优惠   168

七、纳税地点   169

八、纳税期限   170

九、纳税申报   170

第三节  个人所得税   170

一、个人所得税的概念   170

二、个人所得税的税制模式   171

三、我国个人所得税的特征   171

四、个人所得税的纳税人   171

五、个人所得税税目   172

六、个人所得税的税率   174

七、应纳税所得额的确定   175

八、应纳税所得其他规定   178

九、应纳税额的计算   178

十、征收管理   184

十一、个人所得税的税收优惠   186

本章小结   187

课后习题   187

案例分析   190

第八章  财产税   193

节  财产税概述   193

一、财产税的含义   193

二、财产税的一般特征   194

三、财产税的优缺点   195

第二节  房产税   195

一、纳税人   195

二、征税对象   196

三、征税范围   196

四、计税依据   196

五、税率   196

六、应纳税额的计算   196

七、税收优惠   197

八、征收管理   197

第三节  城镇土地使用税   197

一、纳税人   197

二、征税范围   198

三、税率   198

四、计税依据   198

五、应纳税额的计算   199

六、税收优惠   199

七、征收管理   200

第四节  耕地占用税   200

一、纳税人   201

二、征税范围   201

三、计税依据   201

四、税率   201

五、应纳税额的计算   202

六、税收优惠   202

七、征收管理   202

第五节  契税   203

一、纳税人   203

二、征税对象   203

三、税率   204

四、计税依据   204

五、应纳税额的计算   204

六、税收优惠   205

七、征收管理   205

第六节  车船税   205

一、纳税人   206

二、征税范围   206

三、税率   206

四、计税依据   207

五、应纳税额的计算   207

六、税收优惠   208

七、征收管理   208

本章小结   208

课后习题   209

案例分析   210

第九章  行为税   212

节  资源税   212

一、资源税的概念   212

二、资源税的纳税人   213

三、资源税的征税范围   213

四、资源税应纳税额的计算   213

五、纳税申报及减免税管理   216

六、资源税的纳税地点和纳税期限   216

第二节  土地增值税   217

一、土地增值税的概念   217

二、土地增值税的纳税人   217

三、土地增值税的征收范围   217

四、土地增值税的税率   218

五、土地增值税应税收入的确定   218

六、土地增值税扣除项目的确定   219

七、土地增值税增值额的确定   220

八、土地增值税应纳税额的计算   221

九、土地增值税的纳税地点   221

十、土地增值税的纳税时间   222

第三节  印花税   222

一、印花税的概念   222

二、印花税的特点   222

三、印花税的纳税人   223

四、印花税的征税范围   223

五、印花税的税率   224

六、印花税的计税依据   225

七、印花税应纳税额的计算   225

八、印花税税票的面值   226

九、印花税减免税的主要规定   226

十、印花税的征收管理   227

十一、印花税的纳税环节   228

十二、印花税的纳税地点   228

第四节  城市维护建设税与教育费附加   228

一、城市维护建设税   228

二、教育费附加   230

第五节  环境保护税   230

一、环境保护税的概念   230

二、环境保护税的纳税人   231

三、环境保护税的征税范围   231

四、环境保护税应纳税额的计算   231

五、环境保护税的纳税地点   233

六、环境保护税的纳税期限   233

七、环境保护税的减免税规定   234

第六节  烟叶税   234

一、烟叶税的概念   234

二、烟叶税的纳税人   234

三、烟叶税的征税范围   234

四、烟叶税应纳税额的计算   235

五、烟叶税的纳税地点   235

六、烟叶税的纳税期限   235

第七节  船舶吨税   235

一、船舶吨税的概念   235

二、船舶吨税的纳税人   236

三、船舶吨税的征税范围   236

四、船舶吨税应纳税额的计算   236

五、船舶吨税的减免   237

六、船舶吨税的纳税期限和缴纳方式   237

本章小结   237

课后习题   238

案例分析   240

第十章  国债原理与制度   242

节  国债概述   242

一、国债的含义与特征   242

二、国债的种类   243

三、国债的功能   245

四、国债的产生与发展   246

第二节  国债发行与偿还   248

一、国债的发行   248

二、国债的偿还   250

第三节  国债负担及国债管理   252

一、国债负担的基本内容   252

二、国债负担的数量界限   253

三、国债管理   256

第四节  国债市场及其功能   257

一、国债市场   257

二、国债市场的功能   258

本章小结   259

课后习题   260

案例分析   261

第十一章  国家预算及预算管理体制   263

节  国家预算   263

一、国家预算的含义、原则和组成   263

二、国家预算的分类   266

三、国家预算的编制、审批、执行和决算   269

四、我国国家预算的改革   271

第二节  预算管理体制   273

一、预算管理体制的含义和内容   273

二、我国预算管理体制的形式   275

三、我国现行的预算管理体制   276

本章小结   278

课后习题   278

案例分析   280

第十二章  财政平衡与财政政策   284

节  财政平衡   284

一、财政平衡的概念   284

二、财政收支不平衡的原因   286

三、财政赤字(或结余)的计算方法   287

四、财政平衡与社会总供求平衡   288

第二节  财政政策   289

一、财政政策的目标   290

二、财政政策的工具   291

三、财政政策的类型   293

四、财政政策的传导机制和效应   294

五、财政政策与货币政策的配合   296

本章小结   298

课后习题   298

案例分析   300

第十三章  开放经济条件下的财政问题   302

节  国际税收概述   302

一、国际税收的概念   302

二、税收管辖权与国际税收协定的产生   303

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系   306

第二节　国际重复征税的产生及影响   306

一、国际重复征税的概念   306

二、国际重复征税的产生   307

三、国际重复征税的经济影响   309

第三节　国际重复征税消除的主要方法   309

一、免税法   310

二、抵免法   311

第四节  国际避税与反避税   314

一、国际避税   314

二、国际反避税的措施   317

第五节  国际税收协定   321

一、国际税收协定的两个范本   321

二、国际税收协定的目标和主要内容   323

本章小结   324

课后习题   325

案例分析   326

课后习题参考答案   329

参考文献   334

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前言

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目前，国内财政学教材虽然不乏优秀之作，但多数偏重理论讲解和大量模型介绍，缺少案例、数据分析和讲练结合等内容，不适合应用型本科的教学需要。同时，2008—2019年期间的财税改革日新月异，新的财税法规频频出台，很多教材没有纳入新法规。从探讨应用型本科经管类人才培养所需要的财税知识体系和更新财税知识的角度出发，我们组织编写了这本质量过硬、新颖实用的教材。本教材适用于经济管理类本科各专业的教学，包括金融学专业、金融工程专业、保险学专业、国际经济与贸易专业、经济学专业、财务管理专业、会计学专业、资产评估专业等经济学类和工商管理类专业。

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《财政学（第二版）》由王晓光担任主编，刘敏、丑晓玲、佟元琪、孙铁柱、杨峰、徐晶担任副主编。全书共分十三章，各章编写分工如下：王晓光编写章、第二章和第九章；孙铭韩编写第三章；徐晶编写第四章；杨峰编写第五章；刘敏编写第六章和第七章；佟元琪编写第八章和第十三章；孙铁柱编写第十章；丑晓玲编写第十一章和第十二章；孙海红、张娜、王晓丽编写各章案例。全书终由王晓光总纂。

《财政学（第二版）》在编写过程中，参考并吸纳了很多同类教材、著作和论文等相关研究成果。限于篇幅，恕不一一列出，特作说明并致谢。

由于编者水平及其他条件的限制，书中存在一些缺憾在所难免，恳请同行专家及读者指正。我们的邮箱是huchenhao@263.net，电话是010-62796045。

《财政学（第二版）》对应的电子课件、习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可扫描右侧二维码获取。

编  者  　　

2019年4月