金税四期管控下企业纳税筹划实务指南 王长余 等 编 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，进一步优化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效防范制度。

《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》结合大量实操案例，深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提升税务筹划技能。

《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实操手册。

第1章 税务筹划概念、流程及风险管控

1.1如何理解税务筹划/1

1.1.1企业目标和企业责任是什么2

1.1.2为什么要进行税务筹划2

1.1.3税务筹划的主要特征3

1.1.4税务筹划是每一个纳税人所享有的合法权利4

1.1.5开展税务筹划应具备的三个意识7

1.2税务筹划应实现的结合/8

1.2.1单项筹划与综合筹划结合8

1.2.2微观筹划与宏观筹划结合8

1.2.3项目筹划与经营筹划结合9

1.3企业开展税务筹划应如何入手/9

1.3.1了解税务机关的工作程序9

1.3.2让领导了解税务筹划10

1.3.3具备高素质的管理人员11

1.3.4具体问题具体分析13

1.4税务风险管理与防范策略/13

1.4.1企业税务风险的类别及产生原因13

1.4.2如何加强税收征收管理14

1.4.3企业税务风险管理的基本方法16

1.4.4“营改增”后，集团资金池管理中的税务风险及管控策略16

1.4.5资本交易类型及风险防范措施19

第2章 税务筹划十大思维

2.1顶层设计：企业很优税务架构搭建应该进行顶层设计/21

2.1.1股东形式决定税负率21

2.1.2现代企业组织形式决定税负率22

2.1.3行业选择和商业模式决定税负率23

2.1.4地址选择决定税负率（税收洼地）24

2.1.5股东分红方式选择决定税负率24

2.1.6规模决定税负率25

2.1.7创新能力决定税负率25

2.1.8组织控制方式决定税负率25

2.1.9内控系统设计决定税负率26

2.1.10税收征管方式决定税负率27

2.1.11筹资方式决定税负率27

2.2合理税负：合理税负是运营能力强的重要体现/28

2.2.1企业税负的四个构成部分29

2.2.2不同税负的不同处理方法29

2.2.3税负指标及运用29

2.3合同控税：签订合同是决定企业税负的关键/32

2.3.1合同要素涉及的税务风险32

2.3.2合同控税应遵循的四个新理念32

2.3.3合同、业务流程与税收的关系33

2.3.4利用经济合同降低税负的策略34

2.3.5企业日常经营中合同涉税风险分析及税务筹划35

2.4全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益/38

2.4.1证据链的六项基本要求38

2.4.2证据链设计，税务筹划的核心39

2.5全价值链：经营过程，就是价值流的变化过程/43

2.5.1价值链税务筹划43

2.5.2价值链的分类和核心思想44

2.5.3不同企业的价值链税务筹划思路44

2.5.4价值链税务筹划运用：无票支出（塑造业务价值链）45

2.6交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策/48

2.6.1高税率变成低税率的四种筹划方式49

2.6.2建立内部管控制度进行税务筹划49

2.6.3减少交易环节以降低税收成本50

2.7账务控税：企业核算方式决定税负率/50

2.7.1固定资产折旧方法的税务筹划51

2.7.2费用列支与处理方法的税务筹划52

2.7.3材料核算方法的税务筹划55

2.7.4成本分摊方式的税务筹划55

2.8生命周期：企业发展壮大离不开税务筹划/56

2.8.1设立环节的税务筹划56

2.8.2筹资环节的税务筹划56

2.8.3投资环节的税务筹划57

2.8.4采购环节的税务筹划58

2.8.5运营及销售环节的税务筹划59

2.8.6经营成果分配环节的税务筹划59

2.9业务拆分：通过规划业务，进行税务筹划/60

2.9.1通过业务拆分进行的税务筹划60

2.9.2业务拆分的类型与减轻税负60

2.10税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收制度/61

2.10.1行业的税收优惠政策61

2.10.2特定类型企业的税收优惠政策62

2.10.3区域性质的税收优惠政策62

2.10.4地方政府的税收优惠政策62

2.10.5税务筹划思维创新63

第3章 税务筹划的基础准备及基本方案

3.1如何进行税务筹划的管理与控制/65

3.1.1税务筹划管理架构65

3.1.2税务风险管理与应对措施68

3.1.3税务筹划流程70

3.2税务筹划策略，税制要素的运用/71

3.2.1规避纳税义务策略71

3.2.2税负转嫁策略72

3.2.3缩小税基策略73

3.2.4适用低税率策略73

3.2.5延迟纳税策略73

3.2.6利用税收优惠政策74

3.3适合进行税务筹划的企业/74

3.3.1新办或正在申办的企业74

3.3.2财税核算能力薄弱的企业75

3.3.3财税核算比较复杂的企业75

3.3.4被税务机关处罚过的企业75

3.3.5筹划空间大的企业75

3.3.6管理者税务筹划意识较强的企业75

3.4税务筹划的基本方案/76

3.4.1股权架构筹划的基本方案76

3.4.2增值税筹划的基本方案77

3.4.3企业所得税筹划的基本方案78

3.4.4所得税、增值税筹划的基本方案78

第4章 企业生产经营各环节税务筹划

4.1企业内部管理的税务筹划/84

4.1.1企业上交主管部门管理费的税前扣除84

4.1.2企业利息的税务处理84

4.1.3企业资产损失的税务处理85

4.1.4企业债务重组业务所得税处理办法86

4.2企业生产环节的税务筹划/87

4.2.1来料加工与进料加工的税务筹划87

4.2.2自产自销与委托加工的税务筹划87

4.3企业销售环节的税务筹划/88

4.3.1代销方式89

4.3.2选择纳税人身份89

4.3.3促销方式90

4.3.4补偿贸易方式90

4.3.5兼营和混合销售91

4.3.6合理使用转移定价91

4.4企业生产经营各环节税务筹划技巧的运用/92

4.4.1组织架构税务筹划92

4.4.2临界点税务筹划93

4.4.3定价技巧税务筹划93

4.4.4递延纳税税务筹划95

4.4.5会计处理税务筹划95

4.4.6流程再造税务筹划95

第5章 企业投融资如何进行税务筹划

5.1投资方式的税务筹划/97

5.1.1有形资产投资方式97

5.1.2无形资产投资方式98

5.1.3货币投资方式98

5.2投资过程的税务筹划/98

5.2.1投资规模的筹划99

5.2.2投资项目的筹划99

5.2.3投资伙伴的筹划99

5.2.4投资意向的筹划99

5.2.5延迟纳税的筹划99

5.3固定资产投资的税务筹划/100

5.3.1固定资产折旧方法税务筹划100

5.3.2进行固定资产折旧方法税务筹划应注意的问题102

5.3.3再投资项目税务筹划103

5.4金融投资的税务筹划/104

5.4.1金融投资税务筹划的内容104

5.4.2股权投资收益税务筹划方案105

5.5企业筹融资税务筹划/107

5.5.1企业负债规模的税务筹划107

5.5.2企业间资金拆借的税务筹划107

5.5.3向金融机构借款的税务筹划107

5.5.4向内部员工集资的税务筹划108

5.5.5融资租赁的税务筹划108

5.5.6发行债券的税务筹划108

5.5.7发行股票的税务筹划109

5.5.8优化资本结构的税务筹划109

第6章 增值税筹划解析

6.1增值税筹划原理/111

6.1.1通过选择不同纳税人身份进行税务筹划111

6.1.2通过选择不同销售方式进行税务筹划（销项税额的筹划）112

6.1.3通过兼营销售进行税务筹划（销项税额筹划）114

6.1.4通过混合销售进行税务筹划（销项税额的筹划）114

6.1.5通过企业分立进行税务筹划116

6.1.6充分利用税收优惠政策进行税务筹划117

6.1.7通过延缓纳税进行税务筹划118

6.1.8通过价值链进行税务筹划（企业交易结构优化）118

6.2纳税人身份选择的增值税筹划/118

6.2.1纳税人身份选择的税务筹划119

6.2.2计税依据的税务筹划119

6.2.3增值税税率的税务筹划120

6.2.4减免税的税务筹划120

6.3销售环节增值税如何筹划/121

6.3.1销售环节增值税筹划的综合措施121

6.3.2销售价格的筹划122

6.3.3销售收入实现时间的筹划123

6.3.4销售方式的筹划123

6.3.5销售地点的筹划124

6.4采购环节增值税如何筹划（进项税额）/124

6.4.1购货规模与结构的筹划124

6.4.2购货单位的筹划124

6.4.3购货时间的筹划125

6.4.4结算方式的筹划125

6.4.5购货合同的筹划125

第7章 所得税（企业所得税和个人所得税）筹划解析

7.1企业所得税筹划的技巧/127

7.1.1利用企业组织形式进行税务筹划127

7.1.2利用纳税义务发生时间进行筹划129

7.1.3利用研发费用加计扣除的税收优惠政策进行筹划129

7.1.4利用固定资产加速折旧优惠政策进行筹划131

7.1.5利用居民企业之间股息、红利免税进行筹划132

7.1.6利用恰当选择享受优惠政策的起始年度进行筹划133

7.1.7利用费用之间的合理转化进行筹划134

7.1.8利用亏损结转政策进行筹划135

7.1.9利用公益性捐赠进行筹划135

7.1.10利用国债利息免税的优惠政策进行筹划136

7.1.11利用将利息变为其他支出进行筹划137

7.1.12利用广告费和业务宣传费进行筹划138

7.1.13利用股份有限公司、有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的转换进行筹划138

7.1.14利用个人独资企业分立，降低累进税率进行筹划139

7.1.15利用承包集体企业进行筹划139

7.1.16利用注册地点进行筹划139

7.1.17利用进入特殊行业进行筹划139

7.1.18利用合理提高职工福利进行筹划140

7.1.19利用转移定价进行筹划140

7.1.20利用费用分摊进行筹划140

7.1.21利用资产租赁进行筹划140

7.2准予扣除项目的确认与调整/140

7.2.1合理的工资、薪金141

7.2.2职工福利费141

7.2.3企业拨缴的工会经费141

7.2.4职工教育经费141

7.2.5社会保险费和住房公积金141

7.2.6公益性捐赠141

7.2.7在生产经营活动中产生的部分利息142

7.2.8在货币交易中发生的汇兑损失142

7.2.9不需要资本化的借款费用142

7.2.10业务招待费142

7.2.11资产损失143

7.2.12长期待摊费用143

7.2.13商业折扣144

7.2.14现金折扣144

7.2.15分期收款144

7.2.16手续费和佣金145

7.3个人所得税税务筹划解析/146

7.3.1个人所得税的征税范围与税率146

7.3.2金税四期对个人所得税征管的影响147

7.3.3个人所得税比对项目148

7.3.4实务中常见的个人所得税的风险点解析149

7.3.5常见科目的个人所得税风险点149

7.3.6利用税收优惠，合理确定工资结构150

7.3.7利用各项保险的扣除规定进行筹划150

7.3.8全年一次性资金的节税技巧151

7.3.9企业高收入群体的筹划技巧153

第8章 其他税种筹划解析

8.1房产税的税务筹划解析/156

8.1.1房产税的计税原理和基本规则156

8.1.2房产与非房产的区别157

8.1.3房产税的征收范围和风险点157

8.1.4如何界定房产原值和房产余值159

8.1.5新建办公楼的装修费用，如何征收房产税159

8.1.6旧房改造的装修费用，如何征收房产税160

8.1.7土地价值如何征收房产税160

8.1.8契税是否计入房产原值160

8.2土地增值税的税务筹划解析/161

8.2.1以继承、赠与方式转让房地产161

8.2.2房地产出租161

8.2.3房地产抵押161

8.2.4房地产交换162

8.2.5以房地产进行投资、联营162

8.2.6合作建房162

8.2.7房地产开发公司的代建房行为162

8.2.8房地产的评估增值162

8.2.9国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物162

8.3城镇土地使用税的税务筹划解析/163

8.3.1从经营范围考虑节税164

8.3.2从经营用地的所属区域上考虑节税164

8.3.3从所拥有和占用的土地用途上考虑

节税164

8.3.4从纳税义务发生时间上考虑节税165

8.3.5从纳税地点上考虑节税165

8.4契税的税务筹划解析/166

8.4.1新免征契税政策166

8.4.2契税税务筹划思路167

第9章 税务稽查，控制企业税务风险

9.1税务风险与税务思维/172

9.1.1税务风险的种类172

9.1.2企业产生税务风险的原因174

9.1.3错误的税务思维176

9.1.4正确的税务思维176

9.2纳税评估概述及7类异常指标的监控/184

9.2.1资金及往来异常指标185

9.2.2货物异常指标187

9.2.3收入异常指标189

9.2.4成本费用异常指标192

9.2.5税负异常指标196

9.2.6抵扣异常指标199

9.2.7其他异常指标201

9.3企业纳税评估风险点/203

9.3.1财务报表层面的风险点204

9.3.2账务层面的风险点205

9.3.3发票层面的风险点207

9.3.4账户管理层面的风险点208

9.3.5税务稽查风险应对与案例探讨208

9.3.6财务报表隐藏的税务风险点及应对措施215

9.3.7税务稽查手段219

第10章 虚开发票的风险及防范

10.1以票管税——国家税收征管理念的切入点/221

10.1.1通过增值税发票管理新系统开具的发票和其他发票221

10.1.2可抵扣的发票和不可抵扣的发票222

10.1.3不合规发票的辨识及风险防范223

10.1.4区别增值税合法有效的抵扣凭证与所得税税前扣除凭证230

10.1.5从开票方看，需要开具与无须开具发票的行为231

10.1.6从取票方看，需要取得发票与无须取得发票的行为231

10.2发票开具与票据入账概述/233

10.2.1发票开具的注意事项234

10.2.2不同行业开票的特殊规定236

10.2.3如何开具红字发票239

10.2.4票据入账的实战操作要点240

10.3虚开发票概述/243

10.3.1虚开发票的情形243

10.3.2什么是虚开发票244

10.3.3虚开发票的行政、刑事责任245

10.3.4虚开增值税专用发票的情况及具体行为方式247

10.3.5虚开增值税专用发票罪的发展历程248

10.3.6“对开”和“环开”增值税专用发票是否有罪249

10.3.7“三流合一”的由来和风险防范250

10.3.8如何防范虚开发票风险250

10.3.99种常见发票的涉税风险点253

第11章 企业接受税务稽查的相关内容

11.1企业接受税务稽查概述/257

11.1.1税务稽查的重点对象257

11.1.2税务稽查的重点内容260

11.1.3税务稽查的重点检查对象261

11.1.4视同销售、进项税转出稽查案件解析262

11.1.5投资税务稽查263

11.1.6税务稽查危机公关技巧263

11.1.7汇算清缴检查的方式和方法266

11.1.8关联延伸的其他税种税务稽查概述267

11.1.9金税四期大数据下容易引起税务局注意的填报项目269

11.1.10国地税合并后税务机关应注意的情况270

11.2企业接受税务稽查应对概述/270

11.2.1掌握税务机关的稽查流程与方法271

11.2.2应对税务稽查的日常基础工作272

11.2.3税务稽查前的准备事项272

11.2.4税务稽查接待技巧273

11.2.5税务稽查底稿核实方法274

11.2.6税务稽查意见反馈技巧274

王长余

注册会计师，四川师范大学硕士研究生导师。曾任上市公司副总经理、财务总监、审计部部长等。有丰富的财务管理、税务筹划、财税模式顶层设计等方面实战经验。擅长财务管理体系与税务筹划设计、内控体系设计、公司上市、财务管理等。

李 娟

注册税务师，国际注册会计师（ICPA），成都长余财税咨询有限公司副总经理。具有丰富的会计核算管理、财务管理、税务筹划、尽职调查、财税模式顶层设计等方面工作实战经验。擅长财税管控，预算管理、成本管理、风险管理、企业内控、经营分析、内部审计、清产核资、尽职调查、税务筹划等。

黎春华

多年财务管理实战经验，擅长纳税筹划、财务管理、内部审计、风险控制等。

雷迎春

规划师，成都市财合税工程建设有限公司总经理。多年来从事财务培训、财税咨询、审计、财务管理等方面的工作。擅长企业财税分析、纳税筹划、合同控税、财务风控管理、涉税稽查，涉税争议处理等。

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书籍介绍

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